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¿Fraude entre los autónomos o realidad incómoda? La polémica está servida

Comienza el nuevo curso y la polémica se desata entre los trabajadores por cuenta propia. Polémica e indignación a partes iguales.

Y es que en estos días se ha sabido que el Sindicato de Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) ha publicado un informe en el que se pone la lupa en el trabajo autónomo al que se “acusa” de evadir el pago de impuestos.

Más de un millón y medio de trabajadores por cuenta propia se sitúa en el ojo del huracán.

Son aquellos que declaran ganar menos de 12.000 euros anuales, exactamente entre 8 y 12.000 euros, algo que llama la atención de los técnicos ya que la cifra queda por debajo de los asalariados de perfil medio y pensionistas.

1 de cada 5 autónomos cobra menos que sus asalariados

El informe apunta, además, que «lo que hace saltar las alarmas es el hecho de que casi uno de cada cinco autónomos con trabajadores a cargo declare de media menos ganancias que por las que tributan sus propios empleados».

Lo técnicos destacan que «de las estadísticas se desprende que 3 millones de empleados cobrarían más que sus propios jefes«. Un dato muy llamativo para el Gestha que añade «como si ser un trabajador de perfil medio o un pensionista fuese más rentable que ejercer de empresario o profesional, entre los que se encuentran los arquitectos, notarios, abogados o médicos en consultas privadas, entre otras profesiones por cuenta propia y de alta cualificación».

Una Agencia poco eficaz

Por lo que «este comportamiento tan dispar entre los ingresos declarados por asalariados, pensionistas y autónomos reside en los altos niveles de fraude fiscal, cuyas cifras evidencian que la Agencia Tributaria es poco eficaz en la lucha contra la evasión y la economía sumergida» según el secretario general de Gestha, José María Mollinedo.

Acabar con los Módulos como propuesta

El informe supone una nueva gota, en el vaso ya prácticamente lleno, del Régimen de Estimación Objetiva, conocido comúnmente como Módulos. Y es que según el informe «la brecha resulta casi 3.000 euros superior en el régimen de módulos en el que hoy en día tributan menos de 1,3 millones de autónomos».

Los técnicos han solicitado su definitiva supresión y que la Agencia Tributaria amplíe el envío de cartas informativas a aquellos autónomos que estén por debajo de las ratios de la media de su sector dentro de su territorio e investigue los casos en que haya «señales de fraude».

La enfadada respuesta de los autónomos

La respuesta no se ha hecho esperar ylas principales asociaciones de autónomos del país ya se han pronunciado al respecto.

Lorenzo Amor, presidente de la Asociación de Trabajadores Autónomos (ATA), ha asegurado que «es una irresponsabilidad acusar de fraude a un millón de trabajadores por cuenta propia cuyos rendimientos netos no llegan a 12.000 euros».

Algo en lo que coincide con el presidente de UPTA, Eduardo Abad, que ha declarado que «es incomprensible y tremendamente irresponsable que el sindicato haga estas manifestaciones y que acuse al colectivo de autónomos de defraudores».

Se señala a Gestha como desconocedor el sector

Ambos han destacado, además, que las afirmaciones de los técnicos suponen un amplio desconocimiento del sector.

Primero porque la cifra de aquellos autónomos que declara menos de 12.000 euros se queda en 1 millón (y no sobre pasa el millón y medio como asegura el informe).

Segundo, porque es cierto que son muchos los trabajadores por cuenta propia que después de pagar la Seguridad social y el IRPF no conseguen llegar a los 900 euros netos al mes.

¿Hasta qué punto tendrán razón los técnicos del Gestha? ¿Es la supresión de los Módulos la solución? ¿En qué medida hay o no fraude? ¿Qué actuaciones puede emprender la administración al respecto? Cada uno que saque sus propias conclusiones, pero en cualquier caso, merece una profunda reflexión.

Tarifa plana para nuevos autónomos a partir de 2019

Aquellos emprendedores que decidan darse de alta en el régimen especial de autónomos a partir del 01/01/2019, y siguiendo la nueva redacción aportada al art. 31 LETA por el Real Decreto 1462/2018 del 21 de diciembre, en el caso de optar por la base mínima de cotización, el coste durante los 12 primeros meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta consistirá, en una cuota única mensual de 60 euros, que comprenderá tanto las contingencias comunes como las contingencias profesionales. Alternativamente, aquellos trabajadores por cuenta propia o autónomos que, cumpliendo los requisitos previstos en el apartado anterior, optasen por una base de cotización superior a la mínima, podrán aplicarse durante los 12 primeros meses siguientes a la fecha de alta, una reducción del 80 por ciento sobre la cotización por contingencias comunes.

Tras al periodo inicial de 12 meses previsto en los dos apartados anteriores, y con independencia de la base de cotización elegida, los trabajadores por cuenta propia que disfruten de esta medida podrán aplicarse las siguientes reducciones y bonificaciones por un periodo máximo de hasta 12 meses, hasta completar un periodo máximo de 24 meses tras la fecha de efectos del alta, según la siguiente escala:

  1. a) Una reducción del 50 por ciento de la cuota durante los 6 meses siguientes al período inicial previsto en los dos primeros párrafos de este apartado.
  2. b) Una reducción del 30 por ciento de la cuota durante los 3 meses siguientes al período señalado en la letra a).
  3. c) Una bonificación del 30 por ciento de la cuota durante los 3 meses siguientes al período señalado en la letra b).

En el supuesto de autónomos menores de 30 años, o menores de 35 años en el caso de mujeres, y causen alta inicial o no hubieran estado en situación de alta en los 2 años inmediatamente anteriores, a contar desde la fecha de efectos del alta, podrán aplicarse, además de los beneficios en la cotización previstos en los apartados anteriores, una bonificación adicional equivalente al 30 por ciento, sobre la cuota por contingencias comunes, en los 12 meses siguientes a la finalización del periodo máximo de disfrute de los mismos, siendo la cuota a bonificar la resultante de aplicar a la base mínima de cotización que corresponda el tipo de cotización por contingencias comunes vigente en cada momento. En este supuesto la duración máxima del disfrute de los beneficios en la cotización será de 36 meses.

  • efectos prácticos la tarifa  plana para autónomos sobre la cuota mínima de autónomos 2019 (283,30 euros/mes)

Primeros 12 meses

60 euros mensuales

(de elegir una base de cotización mayor a la mínima, 80% de reducción de la cuota)

60 euros

(ahorro de 223,30)

Del mes 13 al 18

50% de reducción 

141,65 euros

(ahorro de 141,65)

Del mes 19 al 21

30% de reducción 

198,31 euros

(ahorro de 85)

Del mes 22 al 24

30 % de bonificación 

198,31 euros

(ahorro de 85)

Del mes 25 al 36

30 % de bonificación adicional

Trabajadores por cuenta propia menores de 30 años, o menores de 35 años en el caso de mujeres (siempre y cuando causen alta inicial o no hubieran estado en situación de alta en los 2 años inmediatamente anteriores, a contar desde la fecha de efectos del alta, en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos).

198,31 euros

(ahorro de 85)

Este año 2019 comienza con novedades legales para autónomos y pymes, especialmente en materia de cotización. A la espera de que llegue el anunciado sistema de cotización por ingresos reales el 1 de enero de 2019 comienza con un aumento de las cotizaciones que por vez primera llevan asociadas mayores coberturas sociales para el autónomo.

Como viene siendo habitual, empezamos el nuevo año sin Presupuestos Generales por lo que algunas de las medidas que las Cuentas Públicas contemplan, y que comentamos en este artículo, están aún en el aire, sin embargo, hay otras medidas aprobadas de forma unilateral mediante  Real Decreto como la subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) que afecta al autónomo y la pyme especialmente en materia de contratación.

En el apartado de fiscalidad, 2019 comienza con nuevas obligaciones fiscales, nuevas deducciones en la Renta y el mantenimiento del calendario fiscal del autónomo.

  1. Laboral & Seguridad Social

El 2019 comienza con múltiples cambios en materia de cotización. Desde Seguridad Social indican que la aplicación y materialización de algunas de las novedades que a continuación se detallan necesitan de un margen de tiempo de al menos un mes para que Servicios Centrales indique a las delegaciones cómo actuar. Por tanto, los albores de 2019 pueden ser algo inciertos.

Cuota de autónomos 2019

Se ha aprobado un aumento del 1,25% de la base mínima de cotización de autónomos junto a un tipo de cotización del 30% que incluye nuevas coberturas sociales: la base mínima de cotización del autónomo pasará de los 932,70 euros de 2018 a 944,40 euros a partir del 1 de enero de 2019. Estos incrementos dejan una subida de casi 5 euros mensuales, 53 euros anuales, en concepto de cuota de autónomos que se sitúa en 283,3 euros mensuales. La base mínima de autónomos queda por debajo de los  1.050 euros mensuales de base de cotización fijada para los asalariados en 2019.

Además, este incremento es resultado de la subida también del tipo de cotización que aumenta del 29,8% al 30% incluyendo las prestaciones por contingencias profesionales, cese de actividad y formación que se añade a las contingencias comunes, las únicas obligatorias en la cotización del autónomo hasta el año pasado.

Las nuevas coberturas sociales facilitarán al autónomo las siguientes acciones:

  • Cobrar la prestación por accidente de trabajo o enfermedad profesional desde el primer día en que curse baja.
  • Dejar de pagar cuota de autónomos a partir del segundo mes de baja por Incapacidad Temporal y hasta el momento de alta.
  • Acceder a la formación continua.
  • Mayor acceso a la prestación por cese de actividad cuya duración aumenta de 12 a 24 meses.

El incremento del tipo de cotización será paulatino durante los próximos cuatro años:

  • 30,3% en 2020
  • 30,6% en 2021
  • 30,9% en 2022

La base máxima de autónomos sube un 7%. La base pasa a ser de 4.070,10 euros y la cuota de autónomos de 1.220 euros.

Cuota de autónomos societario en 2019

La cotización del autónomo societario también sufre incrementos desde el 1 de enero de 2019. La base mínima será de 1.214,08 euros, lo que deja una cuota de autónomo societario de 364,22 euros mensuales.

La base máxima de cotización también aumenta un 7%.

Tarifa plana: se mantiene pero sube

Por el momento se mantiene la tarifa plana para nuevos autónomos pero se pasa de 50 euros mensuales durante un año a 60 euros incluyendo las contingencias comunes y profesionales pero excluyendo el cese de actividad y la formación. Este incremento es únicamente para las altas a partir del 1 de enero de 2019.

Además, en el ámbito de la conciliación laboral, la tarifa plana deja otra importante novedad. Las trabajadoras autónomas tendrán acceso a la tarifa plana de un año en los dos años posteriores a la baja por maternidad sin necesidad de cesar previamente la actividad, tal y como se requería.  

Sistema de cotización por ingresos reales

Todo lo anterior són medidas provisionales hasta la implantación, previsiblemente en  2019, de un sistema de cotización por ingresos reales que establece cuatro tramos en función del beneficio neto y en el que los autónomos cuyos ingresos están por debajo del Salario Mínimo Interprofesional serían los más beneficiados.

La necesidad del estudio de este sistema que pretende continuar su negociación en el primer trimestre de 2019 estaba ya contemplada en la ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo aprobado en octubre de 2017.

Detección de falsos autónomos

El nuevo año también comienza con medidas para el control y endurecimiento del empleo a falsos autónomos. Se va a sancionar a los autónomos y las empresas que den trabajo a falsos autónomos con una nueva multa para esta infracción grave. La cuantía de la sanción está entre 3.126 euros y 10.000 euros para el empleador.

Aumento de las pensiones

El Consejo de Ministros también ha aprobado una subida de las pensiones de entre el 1,6% y el 3% para las mínimas y no contributivas y la vinculación de estos incrementos al Índice de Precio de Consumo (IPC).

Esta medida afecta muy especialmente a los trabajadores autónomos jubilados cuya pensión media apenas alcanza los 650 euros y es casi 500 euros inferior a la de los trabajadores que han cotizado en Régimen General.

Subida del SMI

Esta medida es una de las que se han hecho mediante el Real Decreto 1077/2017, de 29 de diciembre, por el que se fija el Salario Mínimo Interprofesional para 2019 en 900 euros, lo que supone un incremento del 22% respecto al actual salario medio que en 2018 era de 735,90 euros.

Esta subida afectará a la base mínima de cotización de los trabajadores en Régimen General que pasará de los 856,60 euros vigentes a 1.050 euros en 2019, un incremento que afectará directamente aquellos autónomos y pymes con trabajadores contratados cuyo sueldo sea inferior a esos 900 euros.

Equiparación del permiso de paternidad y maternidad

Los Presupuestos de 2019 también abordan la ampliación del permiso de paternidad de las cinco semanas actuales a ocho. Lo que se pretende es la equiparación entre los permisos de paternidad y maternidad que se hará además de forma gradual en los siguientes años. La medida incluye la ampliación  a doce semanas en 2020 y a 16 semanas en 2021. El permiso será intransferible y se remunerará al 100%.

Adiós al contrato de apoyo al emprendedor

En el apartado de bonificaciones a la contratación, el contrato de apoyo al emprendedor y todos cuya vigencia está supeditada a una tasa de desempleo de al menos el 15% han sido derogados.

Esta bonificación vigente desde 2012 estaba orientada a pymes de menos de 50 trabajadores que realicen contratos indefinidos a jóvenes menores de 30 años y mayores de 45 años.  

Vuelta al registro de horas

También en el contexto de la reforma laboral, el Ejecutivo volvería a implantar el registro de jornada laboral, eliminado de la Inspección de Trabajo desde que el Supremo sentenciara en abril de 2017 que no era obligatorio para los trabajadores con jornada completa. Sí se mantiene para el registro y control de horas extraordinarias. La propuesta, sin fecha de aprobación, modificaría los artículos relacionados del Estatuto de Trabajadores y la Ley de Infracciones y Sanciones del Orden Social.

Penalización del contrato temporal

El Ejecutivo pretende penalizar el abuso de contratación temporal mediante la modificación del artículo 151 de la Ley General de la Seguridad Social para incrementar el 36% actual al 40% la celebración de contratos inferiores a cinco días, una subida que afectará a aquellos autónomos y pymes que celebren este tipo de contratos temporales.

  1. Tributación & Fiscalidad

Entre las novedades en materia fiscal hay algunas ya seguras, como las referidas a los límites para tributar por módulos en 2019 o la fecha de presentación del modelo 347, y otras que continúan en el aire por estar supeditadas en gran parte a la aprobación de las Cuentas Públicas para el próximo año. Veámoslas.

 

 

Requisitos para estar en módulos

Un año más, los límites para continuar tributando por el sistema de estimación objetiva se prorrogan, por lo que finalmente no se aplicarán los límites que la reforma fiscal de 2015 establecía para endurecer las condiciones de módulos. Así, en 2019 permanece el límite de 250.000 euros por volumen de ingresos y 125.000 euros por facturación a empresas y profesionales.

Nuevas deducciones para autónomos en el IRPF

Pese a que son deducciones aprobadas en la última ley de autónomos lo cierto es que en la pasada campaña de la Renta, los trabajadores por cuenta propia no pudieron deducirse las dietas derivadas y los suministros hasta en un 30% del total de la superficie afecta a la actividad y declarada en el modelo 036 de Hacienda.

En el caso de dietas recordemos que la cuantía diaria por comer fuera será de 26,67 euros o 48,08 si es en territorio extranjero. En caso de pernocta las cuantías alcanzan los 53,34 euros y los 91,35 euros respectivamente. Esta deducción está sujeta sujeto a una serie de condiciones como que se realice fuera del municipio al que corresponda el domicilio del negocio, que se realice el pago telemático y que se conserve el comprobante.

Exención en el IRPF de las prestaciones por maternidad

Otras de las novedades de la campaña de la Renta de este año son las prestaciones por maternidad, que como ya comentamos, están exentas en el IRPF según ha determinado Hacienda tras el fallo del Supremo. Por tanto, las madres o los padres que se hayan beneficiado de esta prestación no tendrán que declararlas como rentas y Seguridad Social no podrá realizar retención alguna.

Además, durante los primeros meses de 2019 Hacienda realizará las pertinentes devoluciones con carácter retroactivo que se han realizado durante diciembre de 2018, por las prestaciones recibidas de los nacimientos de 2014 y 2015, y enero para los de hijos nacidos en 2016 y 2017.

Presentación del modelo 347

La declaración informativa de operaciones con terceros realizadas durante el ejercicio de 2018 se continuará presentando en febrero de este 2019 que entra. Así lo confirma el artículo dos de la Orden HAC/1148/2018 pese a que la idea inicial del Gobierno anterior y del actual era adelantarla al mes de enero.

Ley antifraude, revisión del sistema de IVA de caja, reforma del Impuesto de Sociedades y aumento del IRPF

En el apartado de medidas anunciadas en proceso de tramitación y pendientes aún de fecha definitiva e incluso de materialización están:

Anteproyecto de ley antifraude

Aprobado el pasado octubre, esta futurible normativa incluye los siguientes puntos determinantes para la actividad de autónomos y pymes:

  • Límite de pago en efectivo a 1.000,00 euros
  • Prohibición de software de doble uso
  • Mayor control tributario sobre cripto-monedas
  • Reducción de la cuantía deudora para aparecer en listado de morosos de 1.000.000 de euros a 600.000 euros.

Estudio y valoración del IVA de caja

Los Presupuestos General del Estado para 2019 y aún sin aprobación en el Parlamento contemplan la revisión del sistema de IVA de caja. Aún desconocemos en qué sentido se realizará esta revisión pero las Cuentas Públicas para 2019 hablan de hacerlo más atractivo para que sea una fórmula de diferimiento del ingreso del IVA para aquellos autónomos que no han cobrado facturas.

Reforma del Impuesto de Sociedades

Esta reforma, que aún está únicamente sobre el papel,  dirige el grueso de sus medidas a grandes empresas pero también contempla modificaciones en el Impuesto de Sociedades como el descenso del tipo nominal del 25% al 23% para pymes con un volumen de facturación inferior a 1.000.000 euros.

Aumento del IRPF por volumen de rentas

Los Presupuestos Generales del Estado 2019 también afectaría a los autónomos con rentas altas ya que de aprobarse de forma definitiva se establecería los siguientes incrementos en el IRPF:

  • 2 puntos a contribuyentes con rentas anuales superiores a 130.000 euros. El tipo pasaría al 47%.
  • 4 puntos a contribuyentes con rentas  superiores a 300.000 euros. En este caso el tipo a aplicar sería del 49%.
  1. Protección de Datos

Nueva Ley de Protección de Datos (LOPD GDD)

Aunque la nueva Ley Orgánica de Protección de Datos y garantía de los derechos digitales (LOPD GDD) se ha aprobado en diciembre de 2018, la adaptación de la normativa al Reglamento General de Protección de Datos (RGPD) asentará su andadura en 2019.

  1. Emprendedores

Plan de Choque por el Empleo Juvenil 2019-2021

El pasado 8 de diciembre el Boletín Oficial del Estado (BOE) publicó el Plan de Choque por el Empleo Joven 2019-2020 que cuenta con un eje específico de emprendimiento en el que se detallan medidas para el impulso empresarial y el trabajo autónomo entre los jóvenes. Estas medidas pasan por la formación y el asesoramiento, las incubadoras de empresas y los convenios de colaboración con organizaciones intersectoriales del autónomo.

 

Seguridad Social – Cotización y Cuota de autónomo

  • La cuota de autónomos 2018 así como las bases mínimas y máximas quedan congeladas para comienzos de 2018 debido a la falta de aprobación de las cuentas públicas. Por tanto, la cuota mínima de autónomos actual, que asciende a 275,00 €,  permanecerá vigente a inicios de 2018 para los autónomos que coticen por la base mínima de cotización de 919,80 €. La base máxima se mantiene en 3.751,20 €.A la espera aún de la aprobación definitiva de la Ley de presupuestos generales, las estimaciones hablan de una subida en torno al 3-4% de la base mínima y cuota de autónomos a partir de aprobación de las cuentas públicas (se espera en el segundo semestre de año), por tanto, realizando el cómputo anual la subida será del 1,5-2%. De esta manera la base mínima de cotización pasaría de los 919,80 € actuales a 938 y la cuota de autónomos de los 275 € a 279 €, pero tal y como hemos dicho antes, se trata de una previsión. También durante los inicios de 2018 se extenderán los trabajo de la Subcomisión de Empleo que estudia la reforma del Régimen Especial de Autónomos (RETA) y con ellas medidas propuestas por colectivos de autónomos y grupos políticos como la implantación de cotización por tramos y cuota progresiva o la concreción del concepto de habitualidad.
  • Cuota de autónomos societarios La reforma de la ley de autónomos viene a desvincular la cotización del autónomo societario del Grupo 1 del Régimen General, determinada por el salario Mínimo Interprofesional (SMI), para pasar a regirse por los presupuestos generales. Pero esta medida está sujeta a la existencia de cuentas públicas. Por tanto, el año comienza sin aplicarse esa desvinculación del SMI que sube un 4% en 2018, al igual que la base mínima de cotización del autónomo societario.
    La base mínima de cotización del autónomo societario pasará el 1 de enero de 2018, de los 1.152,90 € actuales a 1.198,08 €. Conforme a estos cálculos, la cuota del autónomo societario cambiará de los casi 344 € vigentes a 357 €, lo que supone un encarecimiento de 13 € mensuales.
  • Ampliación de la tarifa plana: Siguiendo hablando de la cuota de autónomos, decir que la nueva ley ha facilitado la ampliación de la tarifa plana a un año, eso sí, solo para nuevas altas  en el RETA en 2018. Si optas por una cotización superior se te aplicará el 80% de bonificación sobre la base mínima. Los tramos tras ese año de inicio de actividad quedan en 50% de bonificación en el primer semestre del segundo año de actividad y 30% en el segundo semestre.
  • Los autónomos societarios siguen sin poder acogerse a esta bonificación en la cuota de autónomos. La Seguridad Social mantiene este criterio pese al dictamen de sentencias a favor del autónomo societario.
  • Se facilita el acceso a bonificaciones: Tanto para acogerse a la tarifa plana como a cualquier otra bonificación del RETA, la reforma de autónomos reduce a a partir del 1 de enero de 2018 el tiempo exigido sin cotizar en autónomos, de cinco a dos años,  tres en el caso de que la última alta estuviera bonificada. Esta medida no se aplica en el caso de los autónomos colaboradores.
  • Baja por maternidad de autónomas: Las madres autónomas que cursen baja estarán exentas de pagar cuota de autónomos durante el disfrute de la misma. Esta bonificación del 100% de la cuota  de autónomos no está sujeta, como hasta el momento, a la contratación de un trabajador sustituto.
  • Sistema más justo por tiempo de cotización: Otra novedad de 2018 que es también resultado de la ley es el pago por días reales de alta y baja. Esto quiere decir que el cobro de la cuota no se va a hacer por el cómputo de todo el mes sino proporcional. Eso sí, esta opción queda limitada a las tres primeras altas o bajas durante el año.
  • Aumento del número de cambios en la base de cotización: Los trabajadores autónomos podrán realizar, según lo establecido en la nueva Ley de autónomos en trámites, hasta cuatro cambios anuales en las bases de cotización, dos más de los permitidos en la actualidad: Si el cambio lo solicitas del 1 de enero al 31 de marzo el cambio se hará efectivo el 1 de abril; si lo solicitas del 1 de abril al 30 de junio  el cambio se hará efectivo el 1 de julio; si lo solicitas del 1 de julio al 30 de septiembre el cambio se hará efectivo el 1 de octubre; si lo solicitas del 1 de octubre al 31 de diciembre el cambio se hará efectivo el 1 de enero.
  • Modulación de los recargos en los retrasos: La nueva ley reduce en 2018 el recargo del 20% al 10% si pagas en el mes natural siguiente.
  • Devolución por exceso de cotización en pluriactividad: El año nuevo y la reforma de autónomos traen consigo novedades para aquellos autónomos en situación de pluriactividad, es decir que cotizan en Régimen de autónomos y General. Si es tu caso Seguridad Social te va a devolver el exceso de cotización sin que tengas que solicitarlo.
  • Domiciliación bancaria obligatoria para realizar el pago de la cuota de autónomos. Así lo ha dispuesto el Reglamento general de Recaudación de la Seguridad Social. De esta manera aquellos autónomos que no hagan el pago de cuota mediante domiciliación bancaria tienen que comunicar antes del 14 de enero el número de la cuenta bancaria en que deseen cargar sus recibos.

Hacienda e impuestos del empresario individual

  • Requisitos para estar en módulos en 2017:  Se trata de un tema que hay revisar año tras año desde la reforma fiscal de 2015 que endurecía los requisitos para estar en módulos. El Gobierno prorroga los límites para estar en módulo. Así, en 2018 permanece el límite de 250.000 € por volumen de ingresos y 125.000 € por facturación a empresas y profesionales.
  • También para los autónomos que estén en módulos Hacienda mantiene en 2018 la rebaja del 5% del rendimiento neto.
  • Nuevas deducciones para autónomos: 2018 es también el año en que se clarifica algunos recovecos en materia de deducciones fiscales para autónomos. La reforma deja dos nuevas deducciones: una la que tiene con ver con dietas y otra sobre la deducción de suministros afectos a la actividad.
    Respecto a la primera, la deducción de dietas 2018 es el primer año en el que se equipara el derecho de autónomos con el de asalariados. Los autónomos que por motivos laborales tengan que comer fuera de casa o pernoctar pueden deducirse el gasto en el IRPF, eso sí, sujeto a una serie de condiciones como que se realice fuera del municipio al que corresponda el domicilio del negocio, que se realice el pago telemático y que se conserve el comprobante. La cuantía diaria por comer fuera será de 26,67 € o 48,08 si es en territorio extranjero. En caso de pernocta las cuantías alcanzan los 53,34 € y los 91,35 € respectivamente.

Siguiendo con las novedades en materia de deducción. ¿Eres autónomo y trabajas desde casa? En este supuesto te vas a poder deducir los suministros afectos a la actividad, siempre y cuando hayas notificado vinculado tu lugar de residencia a tu actividad en el modelo 036.  Eso sí, no vas a poder deducirte la totalidad de los gastos afectos sino solo el 30% del total de la superficie destinada a la actividad.

  • Presentación del modelo 347: Finalmente la declaración informativa de operaciones con terceros realizadas durante el ejercicio de 2017 se continuará presentando en febrero de este 2018. Sí se esperan en su presentación para 2019, momento en que los autónomos obligados a presentar este modelo 347 del ejercicio de 2018 lo harán en enero.
  • Respecto al sistema de aplazamientos y de retenciones de los profesionales de autónomos no se prevé novedad alguna. Tampoco en materia del Impuesto de Sociedades. La aprobación de los presupuestos generales pueden dejar cambios que abordaremos cuando se conozcan las cuentas públicas.

Laboral: Bonificaciones a la contratación

Buena parte de los cambios que llegan en 2018 en materia laboral son fruto de la reforma  de  autónomos. Hablamos de bonificaciones a la contratación, derechos y salud laboral.

  • Bonificaciones a la contratación: Una gran parte de las bonificaciones en la cuotas empresariales que han llegado con la nueva ley de autónomos están estrechamente ligadas a la contratación. Hablamos especialmente de dos bonificaciones:
  1. Bonificación del 100% de la cuota de autónomos para quienes estén al cuidado de hijos menores de 12 años o familiares de hasta segundo grado de consanguinidad en situación de dependencia. Solo podrán acogerse a esta medida aquellos autónomos que contraten a un sustituto durante al menos 3 meses.
  2. Bonificación del 100% de la cuota por contingencias comunes durante un año en caso de contrato indefinido de familiares de hasta segundo grado de consanguinidad. En este sentido la ley facilita la contratación de hijos con discapacidad mayores de 30 años que convivan en el domicilio familiar.
  • Compatibilizar la jubilación y trabajo autónomo: En 2018 será compatible el cobro del 100% de la pensión de jubilación con el ejercicio de la actividad como autónomo siempre y cuando se tenga al menos un trabajador contratado.
  • Derechos de padres y madres autónomos: Como hemos adelantado anteriormente los padres autónomos que vayan a disfrutar de la baja en 2018 verán  bonificada el 100% de la cuota sin necesidad, como venía ocurriendo, de recurrir a un contrato de interinidad.
    Otra novedad que podría llegar para aquellos trabajadores en 2018 pero con la aprobación de los Presupuestos Generales es la ampliación a cinco semanas del permiso de maternidad.
  • Accidente in itinere, accidente de trabajo: En materia de derechos y salud laboral la reforma de autónomos incorpora una importante novedad en 2018. El accidente in itinere, es decir, aquel que ocurre en el desplazamiento al trabajo (o del trabajo) pasa a tener consideración de accidente de trabajo y por tanto aquellos autónomos que estéis cotizando por contingencias profesionales tendréis derecho a prestación por accidente laboral.
  • Subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) un 4%: A partir del 1 de enero de 2018 el Salario Mínimo Interprofesional pasará a ser de 707,60 € mensuales a 735,90 €. Esto afectará a empresas y autónomos con trabajadores a su cargo que se verán obligados a ajustar los sueldos de cara al próximo año para que ningún miembro de la plantilla cobre por debajo de este umbral, lo que sería una ilegalidad, con independencia del tipo de contrato.

Ley de Protección de Datos (LOPD)

•Adaptación al Reglamento General de Protección de Datos (RGPD): Esta normativa europea de protección de datos entró en vigor el 25 de mayo de 2016 pero concede un plazo de hasta dos años, hasta el 25 de mayo de 2018, para adaptarse a los cambios que el reglamento establece. Por tanto, 2018 será el año en que pymes y autónomos se vean obligados a implementar nuevas prácticas referidas a la gestión y la privacidad de datos.

PERMISO RETRIBUIDO PARA IR A VOTAR EL 21 DE DICIEMBRE DE 2017

A tenor de las elecciones del próximo día 21 de diciembre de 2017, aquellos empleados que trabajen esa misma fecha, tienen derecho a un permiso retribuido para poder votar en las Elecciones Catalanas, que será mayor o menor en función de la mayor o menor coincidencia de su horario de trabajo con el de apertura del colegio electoral.

 Permisos retribuidos durante la jornada laboral

  • Trabajadores cuyo horario no coincida con el de la votación (de 9 a 20 horas) o lo hagan por un periodo inferior a dos horas: No tendrán derecho a permiso retribuido.
  • Trabajadores cuyo horario coincida en dos o más horas y menos de cuatro: disfrutarán de un permiso retribuido de dos horas.
  • Trabajadores cuyo horario coincida en cuatro o más horas pero menos de seis: disfrutarán de permiso retribuido de tres horas.
  • Trabajadores cuyo horario coincida en seis o más horas: disfrutarán de permiso retribuido de cuatro horas.

En caso de tratarse de empleados con parcialidad de jornada inferior a la habitual en la actividad, la duración del permiso se reducirá en proporción a la relación entre la jornada de trabajo que desarrollen y la jornada habitual de los trabajadores contratados “full time” en la misma empresa.

Sera potestad de la empresa en base las necesidades organizativas, la distribución del periodo en que los trabajadores dispongan del permiso para acudir a votar.

 

Atención. Tenga en cuenta que al ser la empresa  quien decide cómo distribuir los permisos a sus trabajadores, podrán requerir al empleado un justificante de votación. Para ello, sus trabajadores deberán aportar el justificante correspondiente (modelo oficial firmado por el presidente de la mesa electoral).

Qué pasa si al empleado los nombran vocal o presidente de mesa electoral

Tendrán derecho a un permiso retribuido de la jornada completa durante el día de la votación, si para él es laborable. Además, tiene derecho a una reducción de su jornada de trabajo de cinco horas el día inmediatamente posterior.

Además cobrarán una dieta de 62,61 euros, dieta que no ha de asumir la empresa, sino que corre a cargo del Estado.

Cuando se trate de apoderados el permiso sólo corresponderá a la jornada correspondiente al día de la votación.

 

IMPORTANTE: Los que sean designados suplentes tienen permiso retribuido para presentarse en el colegio electoral y ver si son necesarios sus servicios. Si no lo son, deberán reincorporarse a su puesto de trabajo. Si tienen que ocupar su puesto en una mesa electoral por ausencia de alguno de los titulares, entonces tendrán derecho a los permisos que corresponden por ser miembro de una mesa.

Turnos de noche

Aquellos trabajadores afectados  por el turno de noche en la fecha inmediatamente anterior a la jornada electoral (20 de diciembre), la empresa, a petición del interesado, deberán modificarle el turno con el objeto de poder descansar la noche anterior al día de la votación, debiendo  trabajar el turno de noche inmediatamente posterior a la jornada electoral (es decir, el que comienza ese mismo día 21 de diciembre), en cuyo caso tiene derecho a que se le reduzcan de su turno cinco horas.

 

Ley 6/2017, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo

Medidas específicas para emprendedores

1. Se amplía de seis a doce meses la reducción inicial para la cotización en contingencias comunes (cuota de 50 euros con base de cotización mínima) para nuevos empresarios o profesionales autónomos o aquellos que no hayan estado dados de alta en los dos últimos años (anteriormente eran 5 años). ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.

2. Nuevos autónomos o aquellos que no hayan estado dados de alta en los dos últimos años y opten por una  base de cotización superior a la mínima, podrán aplicarse durante los primeros 12 meses de actividad, una reducción del 80% sobre la cuota por contingencias comunes, siendo la cuota a reducir la resultante de aplicar a la base mínima de cotización que corresponda el tipo mínimo de cotización vigente en cada momento, incluida la incapacidad temporal. ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.

3. Los emprendedores podrán optar de nuevo a esta “tarifa plana” pasados tres años desde que la disfrutaron si vuelven a reemprender una actividad por cuenta propia. ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.

4. Las bonificaciones de inicio de actividad se extienden hasta los 24 meses en el caso de nuevos empresarios o profesionales autónomos con edad superior a 30 años . Los seis meses siguientes a los doce de las reducciones iníciales de 50 euros, se bonifica al 50% de la cuota y los últimos 6 al 30% de la cuota. ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.

5. Se reducen a la mitad los recargos por ingreso fuera de plazo de la cuota a la Seguridad Social, pasando del 20% al 10% en el primer mes. En el caso de abonarse las cuotas debidas a partir del segundo mes natural  iguiente al vencimiento, el recargo se mantiene en el 20 por ciento. ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.

Medidas sobre las cotizaciones

1. Los empresarios o profesionales autónomos sólo pagarán cuota desde el día efectivo que se den de alta o de baja en el RETA (actualmente se paga por mes completo, independientemente del día de alta efectiva). ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.

Esta mejora se podrá utilizar hasta tres veces de alta y de baja en el mismo ejercicio económico. ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.

2. Los empresarios o profesionales autónomos podrán modificar hasta cuatro veces en el mismo año su base de cotización, en función de sus intereses e ingresos y las siguientes fechas: ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.

o 1 de abril, si la solicitud se formula entre el 1 de enero y el 31 de marzo.

o1 de julio, si la solicitud se formula entre el 1 de abril y el 30 de junio.

o1 de octubre, si la solicitud se formula entre el 1 de julio y el 30 de septiembre.

o1 de enero del año siguiente, si la solicitud se formula entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre.

3. Se devolverá el 50% del exceso de cotización de los trabajadores dados de alta en situación de pluriactividad (compaginan una contratación laboral con estar dados de alta como empresarios o profesionales autónomos) sin que tengan que solicitarla previamente, antes del 1 de mayo del ejercicio siguiente.

4. Se desliga la cuota de los autónomos societarios del salario mínimo interprofesional (SMI), a partir de ahora pasará a depender de lo que se determine en los Presupuestos Generales del Estado (PGE).

5. Un empresario o profesional autónomo podrá cobrar el 100% de la pensión de jubilación contributiva y continuar realizando su actividad económica, siempre que cuente con al menos un trabajador contratado a su cargo.

Medidas de conciliación

1. Se ha establecido una bonificación de 50 euros durante 12 meses sobre la cuota obligatoria por contingencias comunes para las mujeres que vuelvan a realizar una actividad por cuenta propia en los dos años siguientes a la fecha del cese por maternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento y tutela.

2. Se ha aprobado la bonificación del 100% de la cuota de autónomos durante un año para el cuidado de menores o dependientes, previa contratación de  empleado.

3. Los empresarios o profesionales autónomos tendrán derecho a una bonificación del 100% de la cuota por contingencias comunes durante el periodo de baja por maternidad, paternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural; siempre que este periodo tenga una duración de al menos un mes y se proceda a la contratación de un sustituto por el periodo de interrupción. ENTRADA EN VIGOR 01/03/2018

Medidas sobre la contratación

La contratación indefinida por parte del trabajador autónomo como trabajadores por cuenta ajena de su cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive, se bonifica las contingencias comunes el 100% un período de 12 meses. Para poder acogerse a esta bonificación será necesario que el trabajador autónomo no hubiera extinguido contratos de trabajo en los 12 últimos meses y mantener el contrato indefinido al menos seis meses. Contrataciones excluidas de desempleo.

 

 

 

 

 

 

 

 

Los pagos que efectúa la Seguridad Social en concepto de maternidad y de paternidad han tenido siempre la consideración de rentas del trabajo a efecto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Esos ingresos siempre han sido sujetos y no exentos de declarar en el IRPF y además, habitualmente, están sujetas a retención.

Esta situación se ha visto alterada por la aparición de la Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid número 816/2016, de 6 de julio, en la que se considera que las prestaciones por maternidad/paternidad son rentas exentas de gravamen por el IRPF al poder encuadrarse en el conjunto de exenciones reconocidas en el artículo 7.h) de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

La calificación como exenta de la prestación por maternidad satisfecha por el Instituto Nacional de la Seguridad Social se basa en lo que dispone el párrafo tercero del artículo 7.h) que señala que “Igualmente estarán exentas las demás prestaciones públicas por nacimiento, parto o adopción múltiple, adopción, hijos a cargo y orfandad” que tiene un contenido general sin limitación en cuanto a la entidad pública pagadora de las prestaciones.

Dado que en la mayoría de los casos los beneficiarios y beneficiarias de estas prestaciones han incluido éstas como rentas del trabajo no exentas en sus declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el procedimiento que ha de seguirse para beneficiarse de la exención pasa por reclamar a la AEAT la devolución de las retenciones indebidamente ingresadas.

Es posible que la AEAT desestime la solicitud y sea necesario recurrir la resolución administrativa denegatoria ante los órganos económico-administrativos a efectos de evitar la firmeza de la resolución administrativa y evitar la prescripción del derecho a la devolución a esperas de una sentencia sobre la materia emanada del Tribunal Supremo.

A partir del próximo mes de febrero de 2017, si lo desean, estaremos en disposición de tramitar todas aquellas solicitudes correspondientes a los ejercicios 2012, 2013, 2014 y 2015 así como al resto de ejercicios no prescritos.

El pasado sábado 3 de diciembre el BOE publicaba el Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social, cuyas medidas entraban en vigor ese mismo día.

            El texto es muy extenso y abarca muchos impuestos y supuestos; Impuesto sobre Sociedades para grandes empresas, Impuestos Especiales, etc., pero nosotros os resumiremos únicamente en aquellos cambios que nos afectan de forma directa y generalizada.

No obstante, y para más detalle, os adjuntamos documento con información ampliada.

Concretamente:

Impuesto sobre el Patrimonio: Sigue siendo de aplicación para el ejercicio 2017.

Impuesto Sobre Bienes Inmuebles:Revisión de valores catastrales (incremento recaudación Ayuntamientos)

Aplazamientos y Fraccionamientos en Hacienda:

  1. Se suprime la posibilidad de aplazamiento o fraccionamiento de las retenciones e ingresos a cuenta.
  2. No se podrán ni aplazar ni fraccionar los pagos fraccionados en el Impuesto sobre Sociedades.
  3. Se suprime la posibilidad de aplazamiento o fraccionamiento de IVA (salvo de las facturas pendientes de cobro).

 

Impuesto Sobre el Valor Añadido (IVA):

Las empresas que realizan presentación mensual (Grandes Empresas, REDEME, Grupos IVA) quedarán obligadas al SII (Suministro Inmediato de Información), siendo voluntario para el resto de empresas. Consiste en el envío mensual de un fichero con todos los datos de todas las facturas emitidas y recibidas por vía electrónica.

Medidas de Carácter Social

A destacar

  1. El incremento del SMI (Salario Mínimo Interprofesional), que será 707,00 €/mes.
  2. Las cuantías del tope máximo de la base de cotización a la Seguridad Social hasta los 3.751 euros mensuales

 

 

 

 

 

Hacienda y tu banco tienen una comunicación más fluida de lo que piensas. Esto es lo que le dice sobre tu cuenta bancaria y tus movimientos y a partir de qué cantidades está obligado a informar.

En España Hacienda y tu banco mantienen una buena relación y una mejor comunicación. Por eso precisamente el borrador de la renta contiene tus principales datos bancarios, para que no las hayas incluir a mano.

Esta es la parte positiva de esta comunicación, la negativa es que Hacienda puede indagar sobre los movimientos de tu cuenta en cualquier momento, si sospecha que el origen del dinero o sus movimientos son sospechosos. Para ir más allá, necesitará iniciar ya un procedimiento de inspección que se te ha de comunicar.

Lo que el banco sí hará cada año, cuando llegue el momento de presentar la declaración de la renta y del Impuesto sobre el Patrimonio, es girar la misma información fiscal que te ha enviado a ti. Esta información incluye la posición (saldo en cuenta) en cuenta a final del ejercicio, con los intereses que se hayan generado y la retención que se ha aplicado.

Esta información también abarca tus inversiones, sin importar que sean depósitos, fondos de inversión o cualquier otro producto financiero. Eso sí, sólo reflejará las retiradas de capital junto con la retención, por lo que si tienes derecho a alguna deducción por reinversión, como ocurre con los fondos, deberás tenerla en cuenta.

¿Qué operaciones comunica el banco

Más allá de las comunicaciones anuales la ley establece que el banco debe informar siempre que se produzcan determinado tipo de operaciones referidas a ingresos, retiradas y traspasos. Lo que marca la obligación de informar es el importe de la operación y el medio utilizado. Estos son los baremos:

- Transacciones con billetes de 500 euros. En este caso no importa la cuantía. El Tribunal Supremo establece que los bancos deben reflejar estas operaciones e informar sobre ellas por posibles delitos de blanqueo.

- Operaciones que superen los 10.000 euros.

- Pagos y cobros por más de 3.000 euros siempre que se realicen en metálico • lic. Este límite de 3.000 euros se aplica independientemente de la forma de ingreso a cuenta, salvo las transferencias, que no pueden considerarse un ingreso en el sentido estricto, ya que en realidad se transfiere el dinero de una cuenta a una otra. A Hacienda no le importa si has acudido a la sucursal para realizar un ingreso en efectivo o si has utilizado el cajero para meter el dinero en tu cuenta. De hecho, al hacer el ingreso desde el cajero lo que haces es ingresar generalmente en efectivo y en metálico • lic.

- Préstamos y créditos por más de 6.000 euros.

La entidad financiera informará de las personas que llevan a cabo las operaciones, importe, así como el número de cuenta y sus titulares. Estos datos no sólo serán accesibles para la Hacienda española. En realidad cualquier estado comunitario podrá cruzar la información que posee sobre residentes en el extranjero. De esta forma es más sencillo perseguir el fraude fiscal, a través de la Unión Europea y los países con los que España mantiene acuerdos de cola • ción.

Hay que pagar impuestos por la retira o ingreso de efectivo en el banco?

Obviamente no. Sacar dinero en el banco o ingresar tiene por sí mismo implicaciones fiscales. Simplemente debemos saber que, en caso de que un movimiento bancario supere los 100.000 euros, habrá que notificarlo a través del modelo S1.

Otra cuestión diferente es que Hacienda exija saber de donde procede el capital en el caso de los ingresos para determinar si se trata de un ganancia patrimonial.

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