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Seguridad Social – Cotización y Cuota de autónomo

  • La cuota de autónomos 2018 así como las bases mínimas y máximas quedan congeladas para comienzos de 2018 debido a la falta de aprobación de las cuentas públicas. Por tanto, la cuota mínima de autónomos actual, que asciende a 275,00 €,  permanecerá vigente a inicios de 2018 para los autónomos que coticen por la base mínima de cotización de 919,80 €. La base máxima se mantiene en 3.751,20 €.A la espera aún de la aprobación definitiva de la Ley de presupuestos generales, las estimaciones hablan de una subida en torno al 3-4% de la base mínima y cuota de autónomos a partir de aprobación de las cuentas públicas (se espera en el segundo semestre de año), por tanto, realizando el cómputo anual la subida será del 1,5-2%. De esta manera la base mínima de cotización pasaría de los 919,80 € actuales a 938 y la cuota de autónomos de los 275 € a 279 €, pero tal y como hemos dicho antes, se trata de una previsión. También durante los inicios de 2018 se extenderán los trabajo de la Subcomisión de Empleo que estudia la reforma del Régimen Especial de Autónomos (RETA) y con ellas medidas propuestas por colectivos de autónomos y grupos políticos como la implantación de cotización por tramos y cuota progresiva o la concreción del concepto de habitualidad.
  • Cuota de autónomos societarios La reforma de la ley de autónomos viene a desvincular la cotización del autónomo societario del Grupo 1 del Régimen General, determinada por el salario Mínimo Interprofesional (SMI), para pasar a regirse por los presupuestos generales. Pero esta medida está sujeta a la existencia de cuentas públicas. Por tanto, el año comienza sin aplicarse esa desvinculación del SMI que sube un 4% en 2018, al igual que la base mínima de cotización del autónomo societario.
    La base mínima de cotización del autónomo societario pasará el 1 de enero de 2018, de los 1.152,90 € actuales a 1.198,08 €. Conforme a estos cálculos, la cuota del autónomo societario cambiará de los casi 344 € vigentes a 357 €, lo que supone un encarecimiento de 13 € mensuales.
  • Ampliación de la tarifa plana: Siguiendo hablando de la cuota de autónomos, decir que la nueva ley ha facilitado la ampliación de la tarifa plana a un año, eso sí, solo para nuevas altas  en el RETA en 2018. Si optas por una cotización superior se te aplicará el 80% de bonificación sobre la base mínima. Los tramos tras ese año de inicio de actividad quedan en 50% de bonificación en el primer semestre del segundo año de actividad y 30% en el segundo semestre.
  • Los autónomos societarios siguen sin poder acogerse a esta bonificación en la cuota de autónomos. La Seguridad Social mantiene este criterio pese al dictamen de sentencias a favor del autónomo societario.
  • Se facilita el acceso a bonificaciones: Tanto para acogerse a la tarifa plana como a cualquier otra bonificación del RETA, la reforma de autónomos reduce a a partir del 1 de enero de 2018 el tiempo exigido sin cotizar en autónomos, de cinco a dos años,  tres en el caso de que la última alta estuviera bonificada. Esta medida no se aplica en el caso de los autónomos colaboradores.
  • Baja por maternidad de autónomas: Las madres autónomas que cursen baja estarán exentas de pagar cuota de autónomos durante el disfrute de la misma. Esta bonificación del 100% de la cuota  de autónomos no está sujeta, como hasta el momento, a la contratación de un trabajador sustituto.
  • Sistema más justo por tiempo de cotización: Otra novedad de 2018 que es también resultado de la ley es el pago por días reales de alta y baja. Esto quiere decir que el cobro de la cuota no se va a hacer por el cómputo de todo el mes sino proporcional. Eso sí, esta opción queda limitada a las tres primeras altas o bajas durante el año.
  • Aumento del número de cambios en la base de cotización: Los trabajadores autónomos podrán realizar, según lo establecido en la nueva Ley de autónomos en trámites, hasta cuatro cambios anuales en las bases de cotización, dos más de los permitidos en la actualidad: Si el cambio lo solicitas del 1 de enero al 31 de marzo el cambio se hará efectivo el 1 de abril; si lo solicitas del 1 de abril al 30 de junio  el cambio se hará efectivo el 1 de julio; si lo solicitas del 1 de julio al 30 de septiembre el cambio se hará efectivo el 1 de octubre; si lo solicitas del 1 de octubre al 31 de diciembre el cambio se hará efectivo el 1 de enero.
  • Modulación de los recargos en los retrasos: La nueva ley reduce en 2018 el recargo del 20% al 10% si pagas en el mes natural siguiente.
  • Devolución por exceso de cotización en pluriactividad: El año nuevo y la reforma de autónomos traen consigo novedades para aquellos autónomos en situación de pluriactividad, es decir que cotizan en Régimen de autónomos y General. Si es tu caso Seguridad Social te va a devolver el exceso de cotización sin que tengas que solicitarlo.
  • Domiciliación bancaria obligatoria para realizar el pago de la cuota de autónomos. Así lo ha dispuesto el Reglamento general de Recaudación de la Seguridad Social. De esta manera aquellos autónomos que no hagan el pago de cuota mediante domiciliación bancaria tienen que comunicar antes del 14 de enero el número de la cuenta bancaria en que deseen cargar sus recibos.

Hacienda e impuestos del empresario individual

  • Requisitos para estar en módulos en 2017:  Se trata de un tema que hay revisar año tras año desde la reforma fiscal de 2015 que endurecía los requisitos para estar en módulos. El Gobierno prorroga los límites para estar en módulo. Así, en 2018 permanece el límite de 250.000 € por volumen de ingresos y 125.000 € por facturación a empresas y profesionales.
  • También para los autónomos que estén en módulos Hacienda mantiene en 2018 la rebaja del 5% del rendimiento neto.
  • Nuevas deducciones para autónomos: 2018 es también el año en que se clarifica algunos recovecos en materia de deducciones fiscales para autónomos. La reforma deja dos nuevas deducciones: una la que tiene con ver con dietas y otra sobre la deducción de suministros afectos a la actividad.
    Respecto a la primera, la deducción de dietas 2018 es el primer año en el que se equipara el derecho de autónomos con el de asalariados. Los autónomos que por motivos laborales tengan que comer fuera de casa o pernoctar pueden deducirse el gasto en el IRPF, eso sí, sujeto a una serie de condiciones como que se realice fuera del municipio al que corresponda el domicilio del negocio, que se realice el pago telemático y que se conserve el comprobante. La cuantía diaria por comer fuera será de 26,67 € o 48,08 si es en territorio extranjero. En caso de pernocta las cuantías alcanzan los 53,34 € y los 91,35 € respectivamente.

Siguiendo con las novedades en materia de deducción. ¿Eres autónomo y trabajas desde casa? En este supuesto te vas a poder deducir los suministros afectos a la actividad, siempre y cuando hayas notificado vinculado tu lugar de residencia a tu actividad en el modelo 036.  Eso sí, no vas a poder deducirte la totalidad de los gastos afectos sino solo el 30% del total de la superficie destinada a la actividad.

  • Presentación del modelo 347: Finalmente la declaración informativa de operaciones con terceros realizadas durante el ejercicio de 2017 se continuará presentando en febrero de este 2018. Sí se esperan en su presentación para 2019, momento en que los autónomos obligados a presentar este modelo 347 del ejercicio de 2018 lo harán en enero.
  • Respecto al sistema de aplazamientos y de retenciones de los profesionales de autónomos no se prevé novedad alguna. Tampoco en materia del Impuesto de Sociedades. La aprobación de los presupuestos generales pueden dejar cambios que abordaremos cuando se conozcan las cuentas públicas.

Laboral: Bonificaciones a la contratación

Buena parte de los cambios que llegan en 2018 en materia laboral son fruto de la reforma  de  autónomos. Hablamos de bonificaciones a la contratación, derechos y salud laboral.

  • Bonificaciones a la contratación: Una gran parte de las bonificaciones en la cuotas empresariales que han llegado con la nueva ley de autónomos están estrechamente ligadas a la contratación. Hablamos especialmente de dos bonificaciones:
  1. Bonificación del 100% de la cuota de autónomos para quienes estén al cuidado de hijos menores de 12 años o familiares de hasta segundo grado de consanguinidad en situación de dependencia. Solo podrán acogerse a esta medida aquellos autónomos que contraten a un sustituto durante al menos 3 meses.
  2. Bonificación del 100% de la cuota por contingencias comunes durante un año en caso de contrato indefinido de familiares de hasta segundo grado de consanguinidad. En este sentido la ley facilita la contratación de hijos con discapacidad mayores de 30 años que convivan en el domicilio familiar.
  • Compatibilizar la jubilación y trabajo autónomo: En 2018 será compatible el cobro del 100% de la pensión de jubilación con el ejercicio de la actividad como autónomo siempre y cuando se tenga al menos un trabajador contratado.
  • Derechos de padres y madres autónomos: Como hemos adelantado anteriormente los padres autónomos que vayan a disfrutar de la baja en 2018 verán  bonificada el 100% de la cuota sin necesidad, como venía ocurriendo, de recurrir a un contrato de interinidad.
    Otra novedad que podría llegar para aquellos trabajadores en 2018 pero con la aprobación de los Presupuestos Generales es la ampliación a cinco semanas del permiso de maternidad.
  • Accidente in itinere, accidente de trabajo: En materia de derechos y salud laboral la reforma de autónomos incorpora una importante novedad en 2018. El accidente in itinere, es decir, aquel que ocurre en el desplazamiento al trabajo (o del trabajo) pasa a tener consideración de accidente de trabajo y por tanto aquellos autónomos que estéis cotizando por contingencias profesionales tendréis derecho a prestación por accidente laboral.
  • Subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) un 4%: A partir del 1 de enero de 2018 el Salario Mínimo Interprofesional pasará a ser de 707,60 € mensuales a 735,90 €. Esto afectará a empresas y autónomos con trabajadores a su cargo que se verán obligados a ajustar los sueldos de cara al próximo año para que ningún miembro de la plantilla cobre por debajo de este umbral, lo que sería una ilegalidad, con independencia del tipo de contrato.

Ley de Protección de Datos (LOPD)

•Adaptación al Reglamento General de Protección de Datos (RGPD): Esta normativa europea de protección de datos entró en vigor el 25 de mayo de 2016 pero concede un plazo de hasta dos años, hasta el 25 de mayo de 2018, para adaptarse a los cambios que el reglamento establece. Por tanto, 2018 será el año en que pymes y autónomos se vean obligados a implementar nuevas prácticas referidas a la gestión y la privacidad de datos.

PERMISO RETRIBUIDO PARA IR A VOTAR EL 21 DE DICIEMBRE DE 2017

A tenor de las elecciones del próximo día 21 de diciembre de 2017, aquellos empleados que trabajen esa misma fecha, tienen derecho a un permiso retribuido para poder votar en las Elecciones Catalanas, que será mayor o menor en función de la mayor o menor coincidencia de su horario de trabajo con el de apertura del colegio electoral.

 Permisos retribuidos durante la jornada laboral

  • Trabajadores cuyo horario no coincida con el de la votación (de 9 a 20 horas) o lo hagan por un periodo inferior a dos horas: No tendrán derecho a permiso retribuido.
  • Trabajadores cuyo horario coincida en dos o más horas y menos de cuatro: disfrutarán de un permiso retribuido de dos horas.
  • Trabajadores cuyo horario coincida en cuatro o más horas pero menos de seis: disfrutarán de permiso retribuido de tres horas.
  • Trabajadores cuyo horario coincida en seis o más horas: disfrutarán de permiso retribuido de cuatro horas.

En caso de tratarse de empleados con parcialidad de jornada inferior a la habitual en la actividad, la duración del permiso se reducirá en proporción a la relación entre la jornada de trabajo que desarrollen y la jornada habitual de los trabajadores contratados “full time” en la misma empresa.

Sera potestad de la empresa en base las necesidades organizativas, la distribución del periodo en que los trabajadores dispongan del permiso para acudir a votar.

 

Atención. Tenga en cuenta que al ser la empresa  quien decide cómo distribuir los permisos a sus trabajadores, podrán requerir al empleado un justificante de votación. Para ello, sus trabajadores deberán aportar el justificante correspondiente (modelo oficial firmado por el presidente de la mesa electoral).

Qué pasa si al empleado los nombran vocal o presidente de mesa electoral

Tendrán derecho a un permiso retribuido de la jornada completa durante el día de la votación, si para él es laborable. Además, tiene derecho a una reducción de su jornada de trabajo de cinco horas el día inmediatamente posterior.

Además cobrarán una dieta de 62,61 euros, dieta que no ha de asumir la empresa, sino que corre a cargo del Estado.

Cuando se trate de apoderados el permiso sólo corresponderá a la jornada correspondiente al día de la votación.

 

IMPORTANTE: Los que sean designados suplentes tienen permiso retribuido para presentarse en el colegio electoral y ver si son necesarios sus servicios. Si no lo son, deberán reincorporarse a su puesto de trabajo. Si tienen que ocupar su puesto en una mesa electoral por ausencia de alguno de los titulares, entonces tendrán derecho a los permisos que corresponden por ser miembro de una mesa.

Turnos de noche

Aquellos trabajadores afectados  por el turno de noche en la fecha inmediatamente anterior a la jornada electoral (20 de diciembre), la empresa, a petición del interesado, deberán modificarle el turno con el objeto de poder descansar la noche anterior al día de la votación, debiendo  trabajar el turno de noche inmediatamente posterior a la jornada electoral (es decir, el que comienza ese mismo día 21 de diciembre), en cuyo caso tiene derecho a que se le reduzcan de su turno cinco horas.

 

Ley 6/2017, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo

Medidas específicas para emprendedores

1. Se amplía de seis a doce meses la reducción inicial para la cotización en contingencias comunes (cuota de 50 euros con base de cotización mínima) para nuevos empresarios o profesionales autónomos o aquellos que no hayan estado dados de alta en los dos últimos años (anteriormente eran 5 años). ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.

2. Nuevos autónomos o aquellos que no hayan estado dados de alta en los dos últimos años y opten por una  base de cotización superior a la mínima, podrán aplicarse durante los primeros 12 meses de actividad, una reducción del 80% sobre la cuota por contingencias comunes, siendo la cuota a reducir la resultante de aplicar a la base mínima de cotización que corresponda el tipo mínimo de cotización vigente en cada momento, incluida la incapacidad temporal. ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.

3. Los emprendedores podrán optar de nuevo a esta “tarifa plana” pasados tres años desde que la disfrutaron si vuelven a reemprender una actividad por cuenta propia. ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.

4. Las bonificaciones de inicio de actividad se extienden hasta los 24 meses en el caso de nuevos empresarios o profesionales autónomos con edad superior a 30 años . Los seis meses siguientes a los doce de las reducciones iníciales de 50 euros, se bonifica al 50% de la cuota y los últimos 6 al 30% de la cuota. ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.

5. Se reducen a la mitad los recargos por ingreso fuera de plazo de la cuota a la Seguridad Social, pasando del 20% al 10% en el primer mes. En el caso de abonarse las cuotas debidas a partir del segundo mes natural  iguiente al vencimiento, el recargo se mantiene en el 20 por ciento. ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.

Medidas sobre las cotizaciones

1. Los empresarios o profesionales autónomos sólo pagarán cuota desde el día efectivo que se den de alta o de baja en el RETA (actualmente se paga por mes completo, independientemente del día de alta efectiva). ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.

Esta mejora se podrá utilizar hasta tres veces de alta y de baja en el mismo ejercicio económico. ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.

2. Los empresarios o profesionales autónomos podrán modificar hasta cuatro veces en el mismo año su base de cotización, en función de sus intereses e ingresos y las siguientes fechas: ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.

o 1 de abril, si la solicitud se formula entre el 1 de enero y el 31 de marzo.

o1 de julio, si la solicitud se formula entre el 1 de abril y el 30 de junio.

o1 de octubre, si la solicitud se formula entre el 1 de julio y el 30 de septiembre.

o1 de enero del año siguiente, si la solicitud se formula entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre.

3. Se devolverá el 50% del exceso de cotización de los trabajadores dados de alta en situación de pluriactividad (compaginan una contratación laboral con estar dados de alta como empresarios o profesionales autónomos) sin que tengan que solicitarla previamente, antes del 1 de mayo del ejercicio siguiente.

4. Se desliga la cuota de los autónomos societarios del salario mínimo interprofesional (SMI), a partir de ahora pasará a depender de lo que se determine en los Presupuestos Generales del Estado (PGE).

5. Un empresario o profesional autónomo podrá cobrar el 100% de la pensión de jubilación contributiva y continuar realizando su actividad económica, siempre que cuente con al menos un trabajador contratado a su cargo.

Medidas de conciliación

1. Se ha establecido una bonificación de 50 euros durante 12 meses sobre la cuota obligatoria por contingencias comunes para las mujeres que vuelvan a realizar una actividad por cuenta propia en los dos años siguientes a la fecha del cese por maternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento y tutela.

2. Se ha aprobado la bonificación del 100% de la cuota de autónomos durante un año para el cuidado de menores o dependientes, previa contratación de  empleado.

3. Los empresarios o profesionales autónomos tendrán derecho a una bonificación del 100% de la cuota por contingencias comunes durante el periodo de baja por maternidad, paternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural; siempre que este periodo tenga una duración de al menos un mes y se proceda a la contratación de un sustituto por el periodo de interrupción. ENTRADA EN VIGOR 01/03/2018

Medidas sobre la contratación

La contratación indefinida por parte del trabajador autónomo como trabajadores por cuenta ajena de su cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive, se bonifica las contingencias comunes el 100% un período de 12 meses. Para poder acogerse a esta bonificación será necesario que el trabajador autónomo no hubiera extinguido contratos de trabajo en los 12 últimos meses y mantener el contrato indefinido al menos seis meses. Contrataciones excluidas de desempleo.

 

 

 

 

 

 

 

 

Los pagos que efectúa la Seguridad Social en concepto de maternidad y de paternidad han tenido siempre la consideración de rentas del trabajo a efecto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Esos ingresos siempre han sido sujetos y no exentos de declarar en el IRPF y además, habitualmente, están sujetas a retención.

Esta situación se ha visto alterada por la aparición de la Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid número 816/2016, de 6 de julio, en la que se considera que las prestaciones por maternidad/paternidad son rentas exentas de gravamen por el IRPF al poder encuadrarse en el conjunto de exenciones reconocidas en el artículo 7.h) de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

La calificación como exenta de la prestación por maternidad satisfecha por el Instituto Nacional de la Seguridad Social se basa en lo que dispone el párrafo tercero del artículo 7.h) que señala que “Igualmente estarán exentas las demás prestaciones públicas por nacimiento, parto o adopción múltiple, adopción, hijos a cargo y orfandad” que tiene un contenido general sin limitación en cuanto a la entidad pública pagadora de las prestaciones.

Dado que en la mayoría de los casos los beneficiarios y beneficiarias de estas prestaciones han incluido éstas como rentas del trabajo no exentas en sus declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el procedimiento que ha de seguirse para beneficiarse de la exención pasa por reclamar a la AEAT la devolución de las retenciones indebidamente ingresadas.

Es posible que la AEAT desestime la solicitud y sea necesario recurrir la resolución administrativa denegatoria ante los órganos económico-administrativos a efectos de evitar la firmeza de la resolución administrativa y evitar la prescripción del derecho a la devolución a esperas de una sentencia sobre la materia emanada del Tribunal Supremo.

A partir del próximo mes de febrero de 2017, si lo desean, estaremos en disposición de tramitar todas aquellas solicitudes correspondientes a los ejercicios 2012, 2013, 2014 y 2015 así como al resto de ejercicios no prescritos.

El pasado sábado 3 de diciembre el BOE publicaba el Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social, cuyas medidas entraban en vigor ese mismo día.

            El texto es muy extenso y abarca muchos impuestos y supuestos; Impuesto sobre Sociedades para grandes empresas, Impuestos Especiales, etc., pero nosotros os resumiremos únicamente en aquellos cambios que nos afectan de forma directa y generalizada.

No obstante, y para más detalle, os adjuntamos documento con información ampliada.

Concretamente:

Impuesto sobre el Patrimonio: Sigue siendo de aplicación para el ejercicio 2017.

Impuesto Sobre Bienes Inmuebles:Revisión de valores catastrales (incremento recaudación Ayuntamientos)

Aplazamientos y Fraccionamientos en Hacienda:

  1. Se suprime la posibilidad de aplazamiento o fraccionamiento de las retenciones e ingresos a cuenta.
  2. No se podrán ni aplazar ni fraccionar los pagos fraccionados en el Impuesto sobre Sociedades.
  3. Se suprime la posibilidad de aplazamiento o fraccionamiento de IVA (salvo de las facturas pendientes de cobro).

 

Impuesto Sobre el Valor Añadido (IVA):

Las empresas que realizan presentación mensual (Grandes Empresas, REDEME, Grupos IVA) quedarán obligadas al SII (Suministro Inmediato de Información), siendo voluntario para el resto de empresas. Consiste en el envío mensual de un fichero con todos los datos de todas las facturas emitidas y recibidas por vía electrónica.

Medidas de Carácter Social

A destacar

  1. El incremento del SMI (Salario Mínimo Interprofesional), que será 707,00 €/mes.
  2. Las cuantías del tope máximo de la base de cotización a la Seguridad Social hasta los 3.751 euros mensuales

 

 

 

 

 

Hacienda y tu banco tienen una comunicación más fluida de lo que piensas. Esto es lo que le dice sobre tu cuenta bancaria y tus movimientos y a partir de qué cantidades está obligado a informar.

En España Hacienda y tu banco mantienen una buena relación y una mejor comunicación. Por eso precisamente el borrador de la renta contiene tus principales datos bancarios, para que no las hayas incluir a mano.

Esta es la parte positiva de esta comunicación, la negativa es que Hacienda puede indagar sobre los movimientos de tu cuenta en cualquier momento, si sospecha que el origen del dinero o sus movimientos son sospechosos. Para ir más allá, necesitará iniciar ya un procedimiento de inspección que se te ha de comunicar.

Lo que el banco sí hará cada año, cuando llegue el momento de presentar la declaración de la renta y del Impuesto sobre el Patrimonio, es girar la misma información fiscal que te ha enviado a ti. Esta información incluye la posición (saldo en cuenta) en cuenta a final del ejercicio, con los intereses que se hayan generado y la retención que se ha aplicado.

Esta información también abarca tus inversiones, sin importar que sean depósitos, fondos de inversión o cualquier otro producto financiero. Eso sí, sólo reflejará las retiradas de capital junto con la retención, por lo que si tienes derecho a alguna deducción por reinversión, como ocurre con los fondos, deberás tenerla en cuenta.

¿Qué operaciones comunica el banco

Más allá de las comunicaciones anuales la ley establece que el banco debe informar siempre que se produzcan determinado tipo de operaciones referidas a ingresos, retiradas y traspasos. Lo que marca la obligación de informar es el importe de la operación y el medio utilizado. Estos son los baremos:

- Transacciones con billetes de 500 euros. En este caso no importa la cuantía. El Tribunal Supremo establece que los bancos deben reflejar estas operaciones e informar sobre ellas por posibles delitos de blanqueo.

- Operaciones que superen los 10.000 euros.

- Pagos y cobros por más de 3.000 euros siempre que se realicen en metálico • lic. Este límite de 3.000 euros se aplica independientemente de la forma de ingreso a cuenta, salvo las transferencias, que no pueden considerarse un ingreso en el sentido estricto, ya que en realidad se transfiere el dinero de una cuenta a una otra. A Hacienda no le importa si has acudido a la sucursal para realizar un ingreso en efectivo o si has utilizado el cajero para meter el dinero en tu cuenta. De hecho, al hacer el ingreso desde el cajero lo que haces es ingresar generalmente en efectivo y en metálico • lic.

- Préstamos y créditos por más de 6.000 euros.

La entidad financiera informará de las personas que llevan a cabo las operaciones, importe, así como el número de cuenta y sus titulares. Estos datos no sólo serán accesibles para la Hacienda española. En realidad cualquier estado comunitario podrá cruzar la información que posee sobre residentes en el extranjero. De esta forma es más sencillo perseguir el fraude fiscal, a través de la Unión Europea y los países con los que España mantiene acuerdos de cola • ción.

Hay que pagar impuestos por la retira o ingreso de efectivo en el banco?

Obviamente no. Sacar dinero en el banco o ingresar tiene por sí mismo implicaciones fiscales. Simplemente debemos saber que, en caso de que un movimiento bancario supere los 100.000 euros, habrá que notificarlo a través del modelo S1.

Otra cuestión diferente es que Hacienda exija saber de donde procede el capital en el caso de los ingresos para determinar si se trata de un ganancia patrimonial.

Un trabajador español medio dedica alrededor de 180 días de sueldo a pagar impuestos, según dos informes elaborados por sendas organizaciones de tendencia liberal. Para el cálculo de este periodo de tiempo se tienen en cuenta la cantidad que se paga en concepto de IRPF, IVA, cotizaciones sociales (incluyendo la carga del empresario), impuestos especiales, y tributos como IBI, tasas y otros gravámenes.

Un estudio publicado por la Fundación para el avance de la libertad y la Unión de Contribuyentes calcula que a partir del 30 de junio, los trabajadores españoles comienzan a trabajar para sí mismos. El think tank Civismo, otra fábrica de ideas liberales, rebaja el día de la liberación fiscal un día, pero advierte que existen amplías diferencias de hasta una semana entre las comunidades autónomas.

Un contribuyente español que empiece a trabajar a los 16 años, se jubila a los 65 años y llega a los 83 años de edad necesitará un total de 27 años de su vida para pagar todos los impuestos, según el cálculo realizado por Civismo. Esta organización concluye que el año de la liberación fiscal de este ciudadano medio será cuando cumpla los 43 años.

En cualquier caso, el día de la liberación fiscal, más popular en los países anglosajones, muestra que los tributos que más afectan a los bolsillos de los ciudadanos son las cotizaciones sociales (si se imputa al trabajador la carga de los empresarios) que requieren unos 102 días para pagarlas, el IRPF necesita 37 días para liquidarlo, el IVA (25 días), los impuestos especiales (11 días) y otros (cinco días), según el cálculo de ambas instituciones para un trabajador con un sueldo medio de 24.400 euros. "En total, dedica 181 días de su trabajo, el equivalente a 15.706 euros, a pagar a la Administración pública", sostiene la fundación, que recuerda que en realidad el coste laboral del trabajador medio asciende a 31.696 euros.

Ambas organizaciones cuestionan la opacidad fiscal porque las contribuciones empresariales a la Seguridad no figuran en el sueldo bruto. "Los trabajadores ignoran que la empresa aporta a la Seguridad Social el equivalente a 84 días de trabajo, unos 7.246 euros más del salario bruto".

Civismo estima, según sus cálculos, que el día de la liberación fiscal se producirá el 29 de junio. Es decir, a partir del próximo miércoles usted solo trabajaría para usted. Hasta entonces, todo lo que ha trabajado tendría que ir para las Administraciones Públicas. Ambas fundaciones observan amplías diferencias entre comunidades. Tanto Civismo como la Fundación para el avance de la libertad consideran que Ceuta y Melilla son los territorios donde antes llega la liberación fiscal, el 24 de junio, porque tienen menos impuestos. A continuación se sitúa La Rioja (27 de junio) y Canarias, Aragón y Murcia, donde los trabajadores habrían dejado de pagar impuestos el 28 de junio.

 

Estas son algunas de las claves para no cometer errores en el borrador de la Renta 2015. Gran parte de los errores que se cometen suelen tener relación con las deducciones por alquiler o la compra de una vivienda, modificaciones en el estado civil o subvenciones públicas.

Las prisas por cobrar la devolución y confirmar el borrador de inmediato pueden jugar malas pasadas. Según estimaciones del sindicato de técnicos de Hacienda (Gestha), uno de cada tres borradores no es correcto por errores, omisiones e imprecisiones que pueden impedir beneficiarse de las reducciones y deducciones fiscales.

Estos fallos y omisiones perjudican especialmente a quienes no cuentan con asesores fiscales, a lo que se suma que la atención personalizada a través del servicio de cita previa de la Agencia Tributaria no empieza hasta cinco semanas después del comienzo de la campaña.

"El 75% de las declaraciones que se presentan dan como resultado una devolución, y la necesidad de cobrarla rápido provoca que no se revisen ni se rectifiquen los borradores emitidos por la Agencia Tributaria (AEAT) que, en muchos casos, no dispone de toda la información necesaria para incluir numerosas deducciones en la declaración", advierte Gestha en un comunicado.

Éstos son los diez más frecuentes:

1. Cambios en el estado civil, nacimiento, defunción o minusvalía

Conviene prestar especial atención a que los cambios en el estado civil aparezcan reflejados en el borrador, así como las defunciones y, sobre todo, los nacimientos, ya que estos conllevan la posibilidad de perder deducciones familiares. Igualmente, deben tenerse en cuenta las situaciones de minusvalía tanto personales como familiares.

En caso de nacimiento en 2015 el importe a devolver puede aumentar entre 1.200 y 2.400 euros adicionales en caso de familia numerosa general o especial o declaración de discapacidad. No podrán obtener esta deducción los que ya hayan cobrado el abono anticipado durante 2015. Es conveniente comprobar que la deducción por maternidad está correctamente consignada.

Respecto a los mínimos por descendientes, un error bastante frecuente es incluir en el borrador a un hijo que ha realizado pequeños trabajos que le han reportado rentas superiores a 1.800 euros si éste presenta declaración. Los técnicos recomiendan que los hijos en esta situación no presenten la declaración si no están obligados, ya que esto puede hacer que la devolución a obtener sea menor que el beneficio de incluirlo.

Finalmente, hay que incluir en el borrador las deducciones de las comunidades autónomas han previsto para estas y otras circunstancias familiares.

2. ¿Declaración individual o conjunta?

A la hora de hacer la declaración de la renta hay que elegir siempre tributar por la opción más ventajosa para la economía familiar, aunque la AEAT haya marcado ya previamente la casilla que crea conveniente. Es decir, si estás casado hay que analizar si es más beneficioso fiscalmente hacerla de forma individual o conjunta.

Asimismo, en los casos de separación o divorcio deben reflejarse las pensiones compensatorias entre cónyuges y las anualidades por alimentos de los hijos siempre que no haya derecho a percibir mínimos por descendientes, ya que ambas aumentan el importe a devolver.

3. Deducciones autonómicas

En la mayoría de los casos las deducciones autonómicas son desconocidas por los contribuyentes y pueden reportarnos importantes beneficios fiscales que perderemos si validamos con prisa el borrador. Normalmente tienen que ver con los gastos de enseñanza o estudios, por determinados donativos o autoempleo.

4. El fin de la deducción por alquiler no es para todos los casos

Si se está pensando en cambiar de vivienda en alquiler, con la firma de un nuevo contrato se puede perder hasta un máximo de 909 euros de la deducción estatal por arrendamiento de vivienda habitual.

El fin de la deducción estatal por el alquiler de la vivienda habitual sólo afecta a los que firmaron sus contratos a partir del 1 de enero de 2015. Si el contrato es anterior a esa fecha este año también es deducible en un 10,05% las cantidades satisfechas siempre que la base imponible sea inferior a 24.107,20 euros anuales.

No hay que olvidar incluir la deducción autonómica por el alquiler, más elevada que la estatal, para determinados colectivos más o menos amplios, que está en vigor en todas las comunidades autónomas salvo Baleares, Murcia y La Rioja.

5. La deducción por compra de vivienda todavía sigue

En el caso de la deducción por compra de vivienda habitual, sólo ha desaparecido para los contribuyentes que la adquirieron a partir del 1 de enero de 2013. Hay que comprobar que esta deducción consta en la declaración, ya que en algunos casos, por errores de la entidad financiera no figuran datos del préstamo hipotecario. También conviene revisar el importe, para lo que nos debemos asegurar si existen primas por seguros de vida o incendios vinculados a las hipotecas que sumar al cálculo.

También debe revisarse que el importe de hipoteca se ha dedicado al 100% a financiar la vivienda habitual, porque si se ha pedido una ampliación de hipoteca para otra finalidad diferente hay que ajustar el porcentaje que exclusivamente financia la inversión en la vivienda habitual para evitar un revisión de Hacienda que reclamará la diferencia y, además, sancionará.

6. Rendimientos del trabajo: dos comprobaciones

Para los rendimientos derivados de nuestro trabajo, los técnicos aconsejan hacer dos tipos de comprobaciones: Respecto a los ingresos, pueden existir algunos que no consten en el borrador, como es el caso de los pensionistas retornados que cobran de la Seguridad Social extranjera, la cual envía los datos a la Administración española con bastante retraso, o el de las empleadas del hogar.

Algunos gastos deben ser incluidos directamente por el contribuyente: cuotas sindicales, los gastos en defensa jurídica, así como la indicación de que, estando desempleado, se ha aceptado un trabajo que haya obligado a cambiar el municipio de residencia o si se es trabajador activo discapacitado.

7. Viviendas y locales vacíos

Las viviendas y locales vacíos generan lo que se denomina imputación de rentas inmobiliarias, un hipotético ingreso que se estima en un porcentaje del valor catastral del inmueble. Hay que comprobar que estas imputaciones son correctas, pues a veces la AEAT incluye viviendas que ya no son de nuestra propiedad o en las que vive el excónyuge.

8. Ganancias patrimoniales

En muchas ocasiones los contribuyentes olvidan declarar las ganancias patrimoniales, lo que hace que tenga que ser la Agencia Tributaria quien las liquide después, lo que lleva aparejado su correspondiente sanción. Esto suele pasar, sobre todo, con las ventas de inmuebles o acciones, ayudas oficiales del Plan PIVE para compra de un vehículo o con las ayudas por compra de vivienda.

También hay que anotar en el borrador si se opta por la exención de las ganancias de la venta de vivienda habitual o de acciones, a condición de reinvertir todo el importe obtenido en una nueva vivienda habitual o de acciones, respectivamente.

9. Donaciones

Otras deducciones importantes que muchas veces no se incluyen en el borrador son las de afiliación a algún partido político o las correspondientes a donativos, aunque estas últimas ya deben constar en el borrador o en los datos fiscales, pues los receptores deben presentar la correspondiente declaración.

Conviene recordar las donaciones del pasado año, porque para que las deducciones se incluyan en la declaración, la entidad debe tener los datos identificativos de quien dona y suministrarlos a la AEAT.

Esta omisión puede hacer perder una deducción por donativos a ONGs incluidas en la Ley 49/2002, que la reforma fiscal ha incrementado a un 50% para los primeros 150 euros donados y al 27,5% para el resto de aportaciones, si bien el porcentaje puede ascender al 32,5% si la cantidad donada en 2015 y los dos años anteriores es igual o superior, en cada uno de ellos, al del ejercicio anterior.

En cambio, la deducción será del 10% si la donación se ha realizado a fundaciones legalmente reconocidas o a asociaciones de utilidad pública distintas de las anteriores.

10. Plan de Pensiones

Aunque la gestora del Plan de Pensiones debe suministrar estos datos a la AEAT para que los incluya en el borrador, es importante comprobar que son correctos.

Deben tenerse en cuenta las reducciones que transitoriamente se han aprobado si se rescata en forma de capital, bien por jubilación, invalidez, dependencia, desempleo de larga duración, enfermedad grave y, con carácter temporal desde el 15 de mayo de 2013 hasta 14 de mayo de 2017, por un procedimiento de ejecución sobre la vivienda habitual.

Asimismo, hay que presentar declaraciones complementarias, reponiendo las reducciones en la base imponible practicadas e incluir los intereses de demora, en aquellos casos distintos a los citados en los que excepcionalmente se haya dispuesto total o parcialmente de estos derechos consolidados.

Directrices del Plan Anual de Control Tributario

  • Se reforzarán las intervenciones mediante personación con unidades de auditoría informática en empresas de sectores económicos intensivos en el manejo de efectivo
  • La investigación de bienes y rentas ocultos en el exterior se verá respaldada por nuevas herramientas que mejoran el tratamiento de la información disponible sobre movimientos financieros y operaciones de no residentes
  • Sobre los operadores de comercio electrónico se harán análisis de riesgo específicos y se contará con información adicional sobre su posicionamiento en el sector
  • La AEAT realizará actuaciones inmediatas de verificación y análisis de la información que aporten las empresas en el marco del Código de Buenas Prácticas Tributarias

22 de febrero de 2016.- La potenciación de la lucha contra la economía sumergida y la investigación de los patrimonios y rentas que puedan estar ocultos en el exterior serán pilares básicos del Plan de Control Tributario 2016, cuyas directrices se publican mañana en el Boletín Oficial del Estado.

También serán líneas fundamentales del plan las actuaciones de control en el campo de la planificación fiscal internacional y del comercio electrónico, ámbitos en los cuales la Agencia Tributaria contará con un refuerzo de las herramientas de selección y control de contribuyentes. De igual forma, la lucha contra el fraude en el área de Recaudación se verá también reforzada con una estrategia centrada en la extensión de las actuaciones de gestión de cobro de la deuda pendiente a un mayor número de contribuyentes mediante la detección de supuestos de responsabilidad y el aseguramiento del cobro efectivo de las deudas.

Control sobre la economía sumergida

La Agencia Tributaria mantendrá en 2016 la ejecución de una estrategia coordinada de lucha contra la economía sumergida a través de la potenciación de las personaciones con personal de las unidades de auditoría informática (UAI) en las sedes donde se realiza la actividad económica. El pasado año, las cutas descubiertas tras actuaciones con las UAI sumaron 289 millones de euros, un 51% más que el año anterior y 8,5 veces más que en 2012.

En concreto, se reforzarán las actuaciones selectivas coordinadas a nivel nacional para detectar actividad oculta mediante el denominado “software de ocultación”, o “software de doble uso”, especialmente en empresas intensivas en manejo de efectivo, tanto por realizar ventas a consumidor final, como por formar parte de la cadena de distribución a otras empresas que venden al público.

De igual forma, se mantendrán actuaciones presenciales dirigidas al análisis de la facturación y los medios de pago al objeto de verificar la efectividad del cumplimiento de la limitación de pagos en efectivo establecida en la Ley Antifraude de 2012. También continuarán las actuaciones sobre particulares que ceden de forma opaca viviendas por internet u otras vías, así como sobre empresas turísticas regulares que no cumplen debidamente sus obligaciones fiscales y sobre el ámbito de la importación de bienes.

Se intensifica la investigación de patrimonios en el exterior

El Plan de Control de 2016 dedica un apartado específico al control de los patrimonios y rentas que se puedan estar ocultando en el exterior. La información a estos efectos aportada por el modelo 720 de declaración de bienes y derechos en el exterior seguirá siendo un pilar básico para la búsqueda de patrimonios deslocalizados, pero a partir de este año se sumará también la información que comience a recibir la Agencia a través de la iniciativa FATCA de EEUU sobre cuentas extranjeras, ya en funcionamiento, y posteriormente de terceros países (acuerdo CRS de intercambio de información sobre cuentas financieras suscrito por España y 78 jurisdicciones fiscales, y grupos de trabajo en el seno de la Unión Europea para el intercambio automático de información – AEOI).

En previsión de esta información relevante para el control que irá estando disponible, la Agencia Tributaria ha creado nuevas herramientas informáticas que permitirán una reordenación y mejor tratamiento y explotación de la información sobre cuentas financieras, movimientos de divisas y también sobre operaciones relacionadas con no residentes.

En este contexto, una de las actuaciones de especial relevancia será la explotación de la información recibida de forma espontánea desde otros Estados miembros de la UE en relación con contribuyentes con residencia en España,  para la ejecución de comprobaciones de la renta mundial de los obligados tributarios.

Paralelamente, siguen abiertas las inspecciones relacionadas con el modelo 720, tanto por no presentación y existencia de indicios de ocultación de bienes, como por falta de consistencia de los bienes y derechos incluidos en la declaración con el resto de información disponible relativa a su situación tributaria o patrimonial.

Esquemas de tributación internacional

A su vez, y en el ámbito de la fiscalidad internacional, se mantienen tradicionales líneas básicas de actuación como, por ejemplo, la utilización de instrumentos ‘híbridos’ (con distinto trato tributario en España y en un país tercero), la detección de establecimientos permanentes o el análisis de precios de transferencia.

También cobrará especial importancia la información que aporten las empresas en el marco del Código de Buenas Prácticas Tributarias en aspectos tales como su grado de presencia en paraísos fiscales o el grado de congruencia de sus decisiones fiscales con los principios del paquete BEPS (Erosión de Bases y Traslado de Beneficios) de la OCDE.

En relación con esta y otras materias recogidas en las Conclusiones relativas al desarrollo y seguimiento de la aplicación del Código de Buenas Prácticas aprobado en el Pleno del Foro de Grandes Empresas en noviembre pasado, una vez recibida la información por parte de las empresas, el área de Inspección de la Agencia realizará actuaciones inmediatas de verificación y análisis para realizar las actividades de control que resulten oportunas.

La búsqueda del fraude en internet

En relación con la economía digital, se realizarán protocolos de actuación tanto en empresas que realizan comercio electrónico, como en aquellas que alojan sus datos en la nube, y se efectuarán comprobaciones de la tributación de negocios que operan a través de la red, así como de los beneficios obtenidos por las empresas que publicitan bienes y servicios en internet.

Entre otras actuaciones, se establecerá un análisis de riesgos específicos de los operadores de comercio electrónico y se obtendrá información adicional sobre su posicionamiento en el sector en aspectos como el grado de conexión entre empresas o su posición como intermediarias. También se procederá a la sistematización de información de operadores considerados de riesgo como, por ejemplo, los nombres de sus dominios y los indicadores de su condición de anunciante.

Por otra parte, continuarán siendo objeto de especial control, entre otros supuestos, la utilización improcedente de empresas para canalizar rentas y reducir la tributación de personas físicas, las actividades profesionales, los signos externos de riqueza a los efectos de detectar ingresos no declarados, la emisión de facturas irregulares y las tramas de fraude organizado en el IVA. Igualmente, se refuerza el control de rentas declaradas exentas que suponen gasto fiscalmente deducible en los pagadores.

Extensión de la gestión recaudatoria

En el área de Recaudación, se desarrollará la gestión de la deuda pendiente de cobro sobre un mayor número de contribuyentes, impulsando las derivaciones de responsabilidad y, en su caso, las acciones judiciales oportunas para combatir las operaciones de vaciamiento patrimonial de especial calado y los supuestos de insolvencia punible.

Además, se agilizará la gestión recaudatoria en los casos de existencia de indicios de delito fiscal y de contrabando, de acuerdo con las posibilidades que ofrece la reforma de la Ley General tributaria, y se reforzarán las medidas cautelares para afianzar el cobro de las deudas, las investigaciones de movimientos financieros y la gestión, tanto de las deudas en fase de embargo, como de aquellas afectadas por procesos concursales, potenciando, al mismo tiempo, la viabilidad de las empresas.

En materia de control de Aduanas e Impuestos Especiales, seguirán teniendo especial relevancia las actuaciones para la detección del contrabando de tabaco, destacando la represión de nuevas técnicas de producción e introducción en España, se reforzarán los controles en los recintos aduaneros de viajeros y mercancías procedentes de áreas de menor tributación, y se desarrollarán herramientas para facilitar la investigación sobre grandes organizaciones criminales en materia de blanqueo de capitales.

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